Versamenti INPS/Irpef primo anno di partita IVA

mur

Versamenti INPS/Irpef primo anno di partita IVA

Buonasera,

apro questo thread poiché non sono riuscito a trovare risposta nel web.
Nello specifico ho dubbi circa il versamento degli acconti INPS e IRPEF. Cercherò di porre la domanda attraverso un esempio.
Ho aperto partita IVA in regime dei minimi e posizione in gestione separata INPS a novembre 2014 e supponiamo fatturi 1000 euro al mese. Trovandomi a fare l'unico 2015 mi trovo:

2000 euro di lordo (LM2) e supponiamo 1000 di spese (LM5) (non vero).
Quindi il mio reddito lordo ammonta a 1000 euro (LM6). Poiché primo anno non ho versato contributi (LM7=0?), pago il 5% di sostitutiva su (Reddito al netto delle perdite soggetto ad imposta sostitutiva) LM10.

Quindi dovrò saldare 50?.
Detto ciò devo versare ad INPS il saldo 2014 che sarà il 27,72% del reddito lordo LM6, per una cifra di 277,20?
A questi versamenti dovrò aggiungere il primo acconto per il 2015. Tale acconto è il 40% dei contributi INPS ed IRPEF+IVA dell'anno precedente.

A questo punto mi sorge il dubbio. I contributi dell'anno precedente vanno riscalati sull'anno o se ne prende il valore in sé stesso.
Chiarifico meglio. Nel 2014 ho 2 mesi contributivi. pertanto questi 40 % vanno calcolati come:

-40% di 277,2 ? * 12/2 = 665 ? e 40% di 50 ? * 2/12 =120?

oppure

-40% di 277,2 ? = 111 ? e 40% di 50 ? =20?

Analogamente farò poi per il secondo acconto. Infine salderò con l'unico 2015 e detrarrò i costi sostenuti nel 2015 (primo e secondo anticipo 2015+ saldo 2014) per il calcolo della sostitutiva IRPEF IVA 5%.

Mi potreste rispondere al quesito circa gli anticipi e confermare/correggere il metodo di calcolo sopra esposto?

Grazie mille in anticipo

Andrea

francesco.pinna

compensi 2000
costi 1000
ricavi 1000
imponibile previdenziale 1000
inps pagato 2014 zero
imponibile fiscale 1000
da versare

saldo irpef 2104 euro 50
acconti irpef 2015 (euro 50)
saldo gestione separata euro 277
acconti gestione separata euro 277
Grosso modo.